Jubilaciones y pensiones frente al Impuesto a las Ganancias

FECHA

9 y 10 de Junio

15:00 a 17:00 horas

OBJETIVOS:

Analizar desde el prisma constitucional al Impuesto a las Ganancias en cuanto grava a las Jubilaciones y Pensiones, como conceptos incluidos en rentas de Cuarta Categoría del tributo, con especial énfasis en la doctrina judicial de la Corte Suprema de Justicia de la Nación y demás tribunales inferiores.

Ponderar las diversas acciones y recursos judiciales o administrativos que permiten obtener la protección efectiva del derecho o garantía constitucional conculcada.

TEMARIO:

Gravabilidad de las Jubilaciones y pensiones en el Impuesto a las Ganancias. El Art. 82 inc c); 20 inc. i) y el art. 30 de la LG. El régimen de retención instituido por Resolución General (AFIP) N° 4003/2017. La Seguridad Social como Derecho Humano. Declaración de Filadelfia de la Organización Internacional del Trabajo (OIT) de 1944. Declaración Universal de los Derechos Humanos de 1948. Pacto Internacional sobre Derechos Económicos, Sociales y Culturales de 1966. Otros instrumentos internacionales. Artículo 14 bis CN. La garantía de movilidad y los principios de integralidad e irrenunciabilidad de las prestaciones de la seguridad social. La jurisprudencia de la CSJN y Tribunales inferiores. CSJN “Barry, María Elena” (Fallos: 319:2151) y “García, María Isabel” (Fallos: 342:411). CFed. Ap. Gral. Roca, causas “Fornari”, Silvia Cristina”; “Wertmuller” y “Katcoff”. CFSS Sala II causa “Calderale, Leonardo Gualberto”. CSJN “CSJN, “Iglina, Enrique Anselmo”. Efectos de la Sentencia de Corte. La doctrina del “stare decises” vertical. CSJN, “Espíndola, Juan Gabriel” (Fallos: 342:584). CFed. Ap. Rosario Sala B “Oliva, Alcides”. Cuestiones de competencia. Acciones y recursos procedentes. Medidas cautelares. Conclusiones y debate.

HORAS DE DICTADO:

Cuatro (4) horas cátedra en total, repartidas en dos (2) clases de dos (2) horas cada una.

MATERIAL:

Se acompaña dossier de doctrina básica y jurisprudencia (zipeados).

BIBLIOGRAFIA:

AMÉNDOLA, Manuel A., Jubilaciones e impuesto a las ganancias, en: FOLCO, Carlos María (Director), Estudios sobre temas tributarios de actualidad, Ed. ERREPAR, Buenos Aires, 2019.

BIDART CAMPOS, Germán J., “La jurisprudencia obligatoria”, LL 2001-F , 1492 o LLP 2001, 1289, AR/DOC/13474/ 2001.

FERNANDEZ, Oscar, Manual de Impuesto a las Ganancias e Impuesto sobre los Bienes Personales. Personas Humanas y Sucesiones Indivisas. Período Fiscal 2019. FACPCE – CEAT, 30 de Abril de 2020.

FOLCO, Carlos María, “Los haberes previsionales no son ganancias”, conferencia dictada en la Asociación de Abogados de la República Argentina, Buenos Aires, 2020.

RIVERA, Julio César, “Corte Suprema. Los efectos de sus sentencias y el stare decisis vertical”, en “Síntesis Forense”, Revista del Colegio de Abogados de San Isidro, N° 125, Mayo/Junio/Julio 2008.